+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Недостача при усн доходы минус расходы

Списание дебиторской задолженности при усн доходы минус расходы Пока оценок нет Просмотры просмотров Работник обязан возместить работодателю причиненный ему прямой действительный ущерб. Неполученные доходы упущенная выгода взысканию с работника не подлежат. Материальная ответственность работника исключается в случаях возникновения ущерба вследствие непреодолимой силы, нормального хозяйственного риска, крайней необходимости или необходимой обороны либо неисполнения работодателем обязанности по обеспечению надлежащих условий для хранения имущества, вверенного работнику. Под прямым действительным ущербом понимается реальное уменьшение наличного имущества работодателя или ухудшение состояния указанного имущества в том числе имущества третьих лиц, находящегося у работодателя, если работодатель несет ответственность за сохранность этого имущества , а также необходимость для работодателя произвести затраты либо излишние выплаты на приобретение, восстановление имущества либо на возмещение ущерба, причиненного работником третьим лицам. Работодатель имеет право с учетом конкретных обстоятельств, при которых был причинен ущерб, полностью или частично отказаться от его взыскания с виновного работника. Собственник имущества организации может ограничить указанное право работодателя в случаях, предусмотренных федеральными законами, иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, законами и иными нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, учредительными документами организации.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

К указанным расходам относятся также расходы на обновление программ для ЭВМ и баз данных 23 Расходы на рекламу производимых приобретенных и или реализуемых товаров работ, услуг , товарного знака и знака обслуживания 24 Расходы на подготовку и освоение новых производств, цехов и агрегатов 25 Суммы уплаченных налогов и сборов.

Пересортица на производстве в бухгалтерском учете усн доходы минус расходы

Как учитываются излишки товаров в целях применения УСНО? УСН и результаты инвентаризации: как в расходах учесть излишки?

Инвентаризация при УСН проводится, если вы заметили, что у вас портится товар или откуда-то появился новый, или вдруг подозреваете своих сотрудников в воровстве и пр. Она также необходима для контроля за деятельностью компании. В малых предприятиях, в основном, проводят инвентаризации время от времени или по происшествию какого-то чрезвычайного события.

Лучше проводить инвентаризацию регулярно. Для оформления инвентаризации используют инвентаризационную ведомость. При обнаружении недостачи используют сличительную ведомость. Формы данных документов вы можете установить свои собственные. Но основным условием правильного оформления являются данные о соответствии или несоответствии фактического наличия с данными в первичке.

Инвентаризационная или сличительная ведомости являются подтверждающими документами для признания недостачи с последующим отнесением ее на виновных лиц или на убытки компании.

Также могут быть выявлены и излишки. Для списания недостачи на издержки, у вас должны быть подтверждающие документы. Формы документов для оформления недостачи вы можете разработать сами или пользоваться стандартными бланками.

При расследовании причин недостачи, вы можете найти виновное лицо — материально ответственного работника. Сумма ущерба определяется на основании закупочной стоимости недостающего товара.

С виновного работника берется объяснение о причине недостачи письменно. Если вина работника установлена, решение о возврате недоимки оформляется приказом. Данный документ необходим для списания недоимки в издержки или для судебного разбирательства.

Если с виновным сотрудником не заключен договор о материальной ответственности, или даже в ходе судебного разбирательства его вина не доказана, ущерб за счет работника списать нельзя. Если виновного лица нет, недостачу товара вернуть нельзя, также, как и списать в расходы.

Конечно, первым желанием компании или ИП будет: отнести недостачу в расходы. Но здесь мы сталкиваемся с закрытым перечнем расходов при УСН, определенным в статье Тем не менее, есть и другая статья — статья материальных расходов п.

Сумма естественной убыли определяется путем умножения количества товара на его норму естественной убыли, а затем на стоимость единицы товара.

Как быть, если затраты превышают норму естественной убыли или были произведены по вине сотрудника? В закрытом перечне расходов по УСН не определено таких расходов, соответственно, при расчете УСН недостачу и порчу товара можно отнести в расходы только в пределах установленных норм естественной убыли.

Если виновное лицо возмещает недостачу, данные суммы признаются внереализационным доходом компании и учитываются в базе на момент возмещения ущерба виновником. Таким образом, при выявлении недостачи для плательщиков УСН картинка складывается совсем не выгодная.

Помимо того, что недостачу выше нормы естественной убыли нельзя признать в расходах, еще и сумма возмещения недостачи считается доходом, учитываемым при расчете упрощенного налога. Чтобы как-то уменьшить налоговую нагрузку, проще возмещение оформить как продажу товара виновному лицу.

В этом случае работник вернет вам сумму, а вы сможете списать стоимость товара в расходы и отразить доходы от реализации. Если по результатам инвентаризации у вас образовались излишки, они учитываются в качестве внереализационных расходов. Но перекрыть недостачу по одним позициям товара за счет излишков по другим при пересортице при УСН нельзя.

Излишки товара учитываются по рыночной стоимости на дату проведения инвентаризации. Причем, при реализации данного товара вы должны его учесть по общим правилам: определить доход от реализации. Но позиция Минфина такова, что двойного налогообложения здесь не возникает, поскольку сначала вы определяете внереализационный доход от излишков и учитываете его, а затем учитываете оплату от покупателя.

К тому же расходы, связанные с приобретением товара для его последующей перепродажи, списать вы не можете, и чиновники не дают никаких пояснений по этому поводу. А чтоб признать расходы при учете упрощенного налога, он должен быть оплачен.

Если же у вас образовался пересорт, доказать оплату практически невозможно. Если остатки есть, необходимо вычислить их стоимость и скорректировать расходы. Пример 2. Воспользуемся условиями примера 1. Предположим, что ткань была оприходована и все расходы, связанные с ее приобретением, оплачены 14 марта г.

Отразим эти операции в налоговом учете компании. В соответствии с пп. Поэтому 14 марта организация имела право учесть в налоговой базе стоимость м ткани без НДС в сумме руб. Но часть ткани, отпущенной в производство, на конец месяца оказалась неиспользованной, поэтому на основании п.

Внимание Обычно самое большое количество товаров с разными наименованиями бывает в торговых фирмах и на предприятиях общепита. Чтобы правильно отражать данные в учете, четко отслеживайте фактическое наличие имущества на складах. Тогда вы сможете точнее определить, сколько ценностей продано или списано и какой фактический остаток на складе.

Кроме того, если увольняется материально ответственное лицо например, кладовщик , нужно передать новому сотруднику точное количество имущества. А для этого перед уходом сотрудника проведите инвентаризацию вверенных ему ценностей.

Недостача товарно-материальных ценностей, выявленная в процессе инвентаризации, в указанном перечне прямо не поименована. Однако в пп. При этом при определении материальных расходов в целях УСН применяется порядок, предусмотренный для учета МПЗ по налогу на прибыль абз.

В частности, к материальным расходам относятся потери от недостачи и или порчи при хранении и транспортировке пп. Правда, официальных разъяснений по данному вопросу со стороны Минфина и ФНС России в настоящее время нет. При этом, по мнению заместителя начальника отдела специальных налоговых режимов Минфина Ю.

Подпорина, если организация не понесла затрат на приобретение МПЗ, выявленных в ходе инвентаризации, то в соответствии со ст. Как отразить в учете излишки По результатам инвентаризации нужно оприходовать обнаруженные излишки. Все излишки будут доходом организации на УСН, причем как в бухгалтерском, так и в налоговом учете.

В налоговом учете при УСН в этот же день включите рыночную стоимость излишков в состав доходов, отразив их в графе 4 Книги учета п. НК РФ. Стоимость недостающих товаров определите по данным бухучета. При определении объекта налогообложения налогоплательщик, выбравший в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе уменьшить полученные доходы на материальные расходы подп.

При этом материальные расходы принимаются применительно к порядку, предусмотренному в ст. При этом в главе Как учитывать недостачу в налогах по инвентаризации при УСН? В книге учета доходов и расходов недостачу основных средств не показывайте.

Важная деталь Недостачу основных средств в книге учета доходов и расходов отражать не нужно. В перечне признаваемых расходов такие потери не упомянуты. И еще одна важная вещь. В то же время недостачу имущества нельзя приравнять к реализации.

Поэтому из-за пропажи основных средств, которая обнаружена при инвентаризации, налоговую базу пересчитывать не придется. Какие документы нужны для налоговой, чтобы определить сумму недостачи? Для компаний расчеты естественной убыли можно оформить бухгалтерской справкой. Можно ли учесть стоимость этих материалов в расходах при списании их в производство?

Можно ли материалы считать оплаченными, когда мы перечислим единый налог в бюджет? При этом расходы должны соответствовать критериям п. Как оформить недостачу? При оформлении недостачи необходимо указать причину.

Причинами могут служить: — затраты производства и обращения например, при хранении, транспортировке и пр. Как списать убытки при недостаче? С момента предыдущей инвентаризации было продано игрушек на сумму руб.

В соответствии с законодательством в определенных случаях предприятие обязано производить пересчет своего имущества: средств и их источников. В ходе инвентаризации может быть установлено несоответствие указанного количества имущества в бухгалтерском учете предприятия фактическому наличию его на местах хранения и эксплуатации.

Рассмотрим, как считаются излишки при инвентаризации основных средств, порядок отражения основных фондов, выявленных инвентаризацией. Задачи инвентаризации основных фондов Периодичность и последовательность инвентаризации основных фондов на предприятии закреплена в его учетной политике.

Она осуществляется специально назначенной руководителем предприятия инвентаризационной комиссией. Важно Инвентаризационной комиссией выявляются причины возникновения излишков. С материально ответственного работника берется объяснительная относительно возникновения переизбытка ценностей.

Заседание комиссии сопровождает документальное оформление процесса протоколом. В нем фиксируются все сделанные выводы, принятые решения и рекомендации по итогам проверки. Также комиссия утверждает окончательный акт инвентаризации.

Затем все документы по инвентаризации передаются в бухгалтерию, и итоги доводятся до сведения руководителя. Кодекса выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары работы, услуги или имущественные права.

Согласно п. При реализации излишков основных средств в расходы спишите их рыночную стоимость п. В данном случае выявленное имущество будет рассматриваться как товар п. НДС платите только в том случае, если организация реализует выявленное при инвентаризации имущество.

Инвентаризация при усн доходы минус расходы

Излишки при усн доходы минус расходы Внимание Излишки основных средств при использовании их в производстве при выполнении работ, оказании услуг признаются амортизируемым имуществом письмо Минфина России от 2 декабря г. Их первоначальную стоимость определите в порядке, предусмотренном абзацем 2 пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ. Инфо То есть за основу возьмите рыночную цену имущества — именно ту, которая ранее сформировала внереализационные доходы п. И исходя из этой стоимости амортизируйте основное средство, выявленное в результате инвентаризации п.

Можно ли при реализации излишков затраты включить в расход усн

Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств Инвентаризация — один из самых важных элементов учетной работы. Ведь именно она показывает, насколько правильно компания вела учет и достоверна ли ее отчетность. Ревизия имущества необходима перед тем, как организация подведет итоги работы за год.

Это установлено пунктом 27 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности, утвержденного приказом Минфина России от При этом наказания за непроведение обязательной инвентаризации законом не предусмотрено. На практике налоговики не следят, когда фирмы проводят ревизию и делают ли это вообще.

Списание товара по инвентаризации при усн Остальные отделы работают до Как списать бракованный товар.

Какой новый перечень расходов с расшифровкой? Подробности и удобная таблица — в данном материале.

Как учитываются излишки товаров в целях применения УСНО?

Списание недостачи при усн доходы минус расходы в качестве вклада может быть признано право пользования таким объектом, передаваемое организации в соответствии с лицензионным договором, который должен быть зарегистрирован в предусмотренном законодательством порядке см. Я вчера ночью усн в году млн блок 2. Подписываться на бухгалтерские журналы отдельно больше не нужно. Затраты на восстановление объектов основных средств отражаются в бухгалтерском учете того отчетного списание недостачи при усн доходы минус расходы, к которому они относятся.

В году наша организация подписалась на ваш журнал. Во втором номере меня заинтересовала статья об ошибках, возникающих в учете внереализационных доходов. С доходами от реализации все ясно, а вот о некоторых видах внереализационных, которые должны учитывать "упрощенцы", прочитала впервые.

Списание товара по инвентаризации при усн

Списание недостачи товара при усн Ресторан на УСН доходы минус расходы , списываем просроченный товар, в каком размере можно учесть в затратах эти суммы? Как правильно отразить в учете недостачу товаров в магазине, работающем по системе самообслуживания? В том случае, если товар испортился, чего-то не хватает или Это потребуется для списания в расходы или для возможных разбирательств в суде. Для списания недостачи на издержки, у вас должны Обнаружены излишки товаров — как учесть для усн? НК РФ. Выявленные суммы недостач имущества в сличительных ведомостях указываются в соответствии с той стоимостью, которая указана в первичных учетных документах на его приобретение.

Излишки при инвентаризации усн

Оприходование излишков при инвентаризации основных средств Списание при инвентаризации не сторнирует расходы при усн Если остатки есть, необходимо вычислить их стоимость и скорректировать расходы. Пример 2. Воспользуемся условиями примера 1.

Списание недостачи при усн доходы минус расходы в качестве вклада может быть признано право пользования таким объектом, передаваемое.

Списание недостачи товара при усн

Излишки и недостачи торговя усн рб Как "упрощенцу" проводить инвентаризацию и зачем это нужно Журавлева В. В окне предусмотрены широкие возможности по фильтрации событий при поиске.

Вернутся к содержанию Статья на стр. С ним заключен договор о полной индивидуальной материальной ответственности, но при проведении ревизии он не присутствовал. Правомерно ли будет при этом привлечь его к ответственности? Если сотрудник согласен с результатами инвентаризации и готов добровольно возместить ущерб, то препятствий для этого нет.

Нюансы списания испорченного просроченного товара Как правильно составить акт на списание материалов: 6 ключевых реквизитов Возможно ли отражение расходов организации на строительство ТЦ с использованием счета 84 Вопрос Здравствуйте! Организация УСН Доходы минус расходы приобрела товар для дальнейшей перепродажи, который пришел в негодность. Как списать товар пришедший в негодность? Это цемент.

Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств Инвентаризация — один из самых важных элементов учетной работы. Ведь именно она показывает, насколько правильно компания вела учет и достоверна ли ее отчетность. Ревизия имущества необходима перед тем, как организация подведет итоги работы за год. О том, как провести это мероприятие, — наша тема номера.

Как "упрощенцу" проводить инвентаризацию и зачем это нужно Журавлева В. Плюсы и минусы УСН Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств Инвентаризация — один из самых важных элементов учетной работы.

Комментарии 15
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. stomesigap

    Ці налогі включать в собівартіть всі перевізники і тоді народ охуїє

  2. Викторина

    Если сжечь паспорт РФ заграницей, вернутся и оформить временную прописку ? А лучше вообще не возвращаться .

  3. Альбина

    Дедушка старый гранату нашел,

  4. Илья

    Просто потрібно ростріляти підорасів із верховної ради, зовсім ахуели тварі.

  5. Селиван

    Украинц просыпайтесь.Ну как ЛОХОВ вас используют.

  6. Феоктист

    За своих работников не инвалидов.

  7. mavabutta

    По поводу убегать, вопрос спорный, тут скорее не тот факт что устанете, а того, как это будет расцениваться когда всё-таки поймают, а вопрос это будет только во времени. 10-15 минут при если нет физической подготовки и несколько дней если она есть. Вечно бегать от сотрудников, это из разряда киношного юмора(хотя существуют курьёзы, когда люди бегают от полиции, при чем не фигурально выражаясь, несколько месяцев.). Так-же, небольшой нюанс по поводу ножа и или пистолета. У меня внешность, мягко говоря любопытная, при обильной небритости, я очень похож на одного кавказца, с не самым законопослушным прошлым, при чем включая бандитизм. Однажды было задержание, но дело происходило без скручивания рук с укладыванием в позу лицо-асфальт когда потребовали документы, они были в одном кармане, со складным ножом buck110, без механизма быстрого открытия. Ехал я с вахты и в принципе вопросов, зачем нож в поезде нужен был небыло. Но как оказалось позже, еслиб во время доставания паспорта нож выпал, я бы как минимум в дежурной части просидел гораздо дольше чем 10 минут. Но думается мне, вы рассказываете о ситуациях немного другого толка.

  8. Радован

    Благодарю вас за ваши видео

  9. Степанида

    Алибаба и другие, поменяют юрисдикцию,кошельки и будут выводить деньги за границей с более низким налогообложением. К примеру в Болгарии где налог у фирм без НДС 10 с НДС другой налог

  10. Викторин

    Ну куда не выезжай!

  11. tradsarsi

    Если бы ввели еще 5 лет назад, то сидящие на жопе ровно на своих кухнях обсуждали бы, что вот, если бы не военное положение, то мы бы вышли и против тарифов и против реформ, мы бы ого-го, мы бы показали всем кузькину мать.

  12. blesdobboha

    Я как раз хотел 100 к долларов вложить на днях в ресторанный бизнес.Спасибо Тарас отговорил!

  13. Конкордия

    А у меня есть куча вопросов-можно?

  14. Мечислав

    ДЯкую тобі, дуже корисна інформація.

  15. Регина

    Не принимать в серьез все выше изложенное.